2dip > Курсовые работы > Бухгалтерский учет и аудит > Бухгалтерский отчет по ВЭД предприятия за месяц для ИМНС

Бухгалтерский отчет по ВЭД предприятия за месяц для ИМНС

Содержание

Введение
1. Баланс предприятия на 01.01.2008 г
2. Журнал хозяйственных операций
3. Разноска по счетам синтетического и аналитического учета
4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
5. Баланс предприятия на 01.02.2008 г.
6. Расчетная часть
Заключение
Список литературы

Введение

Бухгалтерский учет нередко называют языком бизнеса. И это действительно так, в бухгалтерском учете и отчетности обобщается результаты деятельности и текущее состояние каждого предприятия. Изменения в экономической системе Республики Беларусь привели к изменению в деятельности предприятий, которое должно было найти адекватное отражение в бухгалтерском учете. И бухгалтерский учет в Республике Беларусь действительно подвергся коренному изменению.

Целями реформирования бухгалтерского учета является попытка максимально учесть произошедшие изменения в экономике Республике Беларусь, международный опыт ведения бухгалтерского учета, а также последовательный переход на международные бухгалтерские стандарты.

На гербе Международной федерации бухгалтеров изображены солнце, весы и кривая Бернулли. Эти символы выбраны не случайно. Бухгалтерский учет, как солнце, освещающее землю, отражает всю хозяйственную деятельность организации. Весы - символ равновесия, или баланса, то есть равенство, с одной стороны, средств организации по видам и назначению, а с другой - по источникам образования этих средств. Кривая Бернулли означает, что учет, однажды возникнув, будет существовать вечно и развиваться по спирали.

Целью выполнения курсовой работы является систематизация полученных теоретических знаний по курсам «Бухгалтерский учет» и «Бухгалтерский учет во внешнеэкономической деятельности» путем обработки операций за месяц с тем, чтобы определить конечный финансовый результат деятельности предприятия и составить отчет по предприятию за месяц для ИМНС.

1. Баланс предприятия на 01.01.2008 г.


АКТИВ	Код строки	Сумма

1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Основные средства (01, 02)	110	61 075 000
Нематериальные активы (04, 05)	120	4 550 000
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03)	130
Вложения во внеоборотные активы (07, 08)	140
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	65 625 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Запасы и затраты	210
В том числе:		8 050 000
сырье, материалы и другие ценности (10, 14, 15, 16)	211	8 050 000
животные на выращивание и откорме (11)	212
незавершенное производство и полуфабрикаты (20, 21)	213
расходы на реализацию (44)	214
готовая продукция и товары для реализации (40, 41, 43)	215
товары отгруженные (45)	216
выполненные этапы по незавершенным работам (46)	217
расходы будущих периодов (97)	218
прочие запасы и затраты	219
Налоги по приобретенным активам (18)	220
Дебиторская задолженность	230
В том числе:
покупателей и заказчиков (62)	231
поставщиков и подрядчиков (60)	232
разных дебиторов (76)	233
прочая дебиторская задолженность (68, 69, 70, 71 ,73, 94)	234
Расчеты с учредителями	240
В том числе:
по вкладам в уставный фонд (75)	241
прочие	242
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)	250	191 205 000
В том числе:
денежные средства на депозитных счетах (55)	251
Финансовые вложения (58)	260
Прочие оборотные активы (59, 79)	270
ИТОГО по разделу II	290	199 255 000
БАЛАНС	300	264 880 000
ПАССИВ	Код строки	Сумма

1	2	3
III. Капитал и резервы
Уставный фонд (капитал) (80)	410	133 000 000
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81)	411
Резервный фонд (82)	420	24 500 000
В том числе:
резервы, созданные в соответствии с законодательством	421
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами	422
Добавочный фонд (83)	430	43 750 000
Прибыль (убыток) отчетного периода (99)	440
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)	460
Целевое финансирование (86)	560
Доходы будущих периодов (98)	470
ИТОГО по разделу III	490	201 250 000
V. Обязательства
Долгосрочные кредиты и займы (67)	510
Краткосрочные кредиты и займы (66)	520
Кредиторская задолженность	530	63 630 000
В том числе:
перед поставщиками и подрядчиками (60)	531
перед покупателями и заказчиками (62)	532
по оплате труда (70)	533	13 475 000
по прочим операциям с персоналом (71, 73)	534
по налогам и сборам (68)	535	46 725 000
по социальному страхованию и обеспечению (69)	536	3 430 000
разных кредиторов (76)	537
прочая дебиторская задолженность	538
Задолженность перед учредителями	540
В том числе:
по выплате доходов, дивидендов (72.02)	541
прочая (75.01)	542
Резервы предстоящих расходов (96)	550
Прочие виды обязательств	560
ИТОГО по разделу V	590	63 630 000
БАЛАНС	600	264 880 000

2. Журнал хозяйственных операций


Дата	№	Содержание операций	Д	К	Сумма
5 января	1	Оприходован товар, полученный от нерезидента РБ. Таможенная стоимость этого товара составила 16 000 $. Курс НБ на дату таможенного оформления - 0,1 у.е.	41	60	56 000 000
	2	При растамаживании груза были начислены и уплачены следующие платежи:
	2.1	таможенный сбор 0,1%	41	51	56 000

	2.2	таможенный сбор 0,05%	41	51	28 000

	2.3	таможенная пошлина 10%	41	51	5 600 000

	2.4	акциз 30%	44/А	51	18 505 200
	2.5	НДС 18%	18/41	51	14 434 056

	3	Акцептован счет АТП за перевозку груза (118 у.е.)	44/тр	60	3 500 000
	3.1	в т.ч. начислен НДС 18 у.е.	18/3	60	630 000
	4	Перечислено с расчетного счета АТП	60	51	4 130 000
	4.1	НДС уплачен	18/31	18/3	630 000
10 января	5	Перечисление денег банку для покупки иностранной валюты по курсу не превышающему 0,13 у.е	57	51	72 800 000
	6	Поступление валютных средств на валютный спец. счет по курсу 0,11 у.е	52/с	57	61 600 000
	7	Отражены расходы, связанные с покупкой валюты в сумме разницы между курсом покупки (0,12 у.е.) и официальным курсом НБ на момент покупки (0,11 у.е.)	97/21	57	5 600 000
	8	Возврат излишне перечисленной суммы	51	57	5 600 000
	9	Комиссионное вознаграждение банку в размере 1% от суммы покупки	44	76	672 000
	10	Перечисление комиссионного вознаграждения банку	76	51	672 000
12 января	11	Переоценка спец. валютного счета (до курса 0,115 у.е)	52/с	98/5	2 800 000
	12	Переоценка кредиторской задолженности (до курса 0,115у. е)	97/11	60	8 400 000
	13	Переоценка текущего валютного счета 4 000 $	52/тек	98/5	2 100 000
	14	Перечислено нерезиденту за товар	60	52/с	64 400 000
	15	Оплата услуг банка за международный телекс и перевод 3 у.е	44	51	105 000
14 января	16	Отгружен товар резиденту РБ по покупной цене 8 000 $. Отпускная цена составила 4 200 у.е. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е.	62	90/1	147 000 000
	17	Списана покупная стоимость реализованного товара	90/2	41	30 842 000
	18	Начислен НДС	90/3	68/2/НДС	22 423 729
	19	Начислен с/х	90/5	68/2/сх	1 874 685
	20	Начислен акциз	90/4	68/2/А	36 810 476
15 января	21	Отгружен товар нерезиденту РБ (Германия) по покупной цене 4 000 $. Отпускная цена составила 12 000 $. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е	62	90/1	50 400 000
	22	Списана покупная стоимость реализованного товара	90/2	41	15 421 000
	24	Начислен с/х	90/5	68/2/сх	699 580
	25	Начислен акциз	90/4	68/2/А	14 910 126
16 января	26	Поступление выручки на расчетный счет от резидента РБ	51	62	147 000 000
	27	Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,122 у.е	62	98/5	840 000
17 января	28	Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,125 у.е	62	98/5	1 260 000
	29	Поступление выручки за отгруженный товар на транзитный валютный счет	52/тр	62	52 500 000
	30	Перечисление для обязательной продажи 30% валютной выручки	57	52/тр	15 750 000
	31	Поступление денежных средств на расчетный счет от продажи валюты (по курсу 0,13 у.е)	51	91/1	16 380 000
	32	Расходы, связанные с продажей валюты	91/2	57	16 380 000
	33	Переоценка 57 счета (до курса 0,13 у.е)	57	98/5	630 000
	34	Комиссионное вознаграждение банку в размере 0,3%	91/2	76	49 140
	35	Перечислено с расчетного счета за услуги банка	76	51	49 140
	36	Переоценка транзитного валютного счета (до курса 0,13 у.е)	52/тр	98/5	1 470 000
	37	Зачисление выручки на текущий валютный счет	52/тек	52/тр	38 220 000
	37/1	Переоценка текущего валютного счета 4 000 $ (до курса 0,13 у.е)	52/тек	98/5	2 100 000
18 января	38	Начисление арендной платы	44	76	3 316 102
	39	Начислен НДС	18/3	76	596 898
	40	Перечислено с расчетного счета за аренду (курс 0,13 у.е - курс НБ на дату расчета платежей)	76	51	3 913 000
	41	НДС переведен в разряд уплаченных	18/31	18/3	596 898
	42	Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в рублях для выдачи аванса	50/1	51	207 000
	43	Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в иностранной вадюте по курсу 0,13 у.е для выдачи аванса	50/2	52/тек	3 776 500
	44	Выдан из кассы работнику аванс в бел. рублях на командировачные расходы	71	50/тек	207 000
	45	Выдан из кассы работнику аванс в иностранной валюте на командировачные расходы	71	50/2	3 776 500
29 января	46	Отражена положительная курсовая разница, возникшая в результате изменения курса иностранной валюты (0,135 у.е) с момента выдачи аванса до даты представленя авансового отчета, по задолженности подоотчетного лица по полученным денежным средствам	71	98/5	145 250
	47	На основании авансового отчета произведено списание расходов в бел. рублях в пределах норм	44	71	207 000
	48	Списание расходов на оплату стоимости комплекта спальных принадлежностей при проезде ж/д транспортом	44	71	20 000
	49	На основании авансового отчета произведено списание расходов в иностранной валюте в пределах норм	44	71	3 921 750
	50	Превышение норм погашено за счет собственных средств предпрятия	92/2	71	1 275 750
	51	Перечислены с расчетного счета денежные средства в вомещение перерасхода по авансовому отчету	50/1	51	20 000
	52	Перечислены с валютного счета денежные средства в возмещение перерасхода по авансовому отчету	50/2	52/тек	1 275 750
	53	Выданы из кассы организации белорусские рубли работнику в возмещение перерасхода по авансовому отчету	71	50/1	20 000
	54	Выданы из кассы организации работнику денежные средства в иностранной валюте в возмещение перерасхода по авансовому отчетупо курсу 0,135 у.е.	71	50/2	1 275 750
30 декабря	55	Погашена задолженность по расчетам с бюджетом	68	51	46 725 000
	56	Погашена задолженность по расчетам по социальному страхованию	69	51	3 430 000
	57	Перечислено с р/с в кассу для выдачи заработной платы за предыдущий месяц	50/1	51	13 475 000
	58	Выдана заработная плата сотрудникам за предыдущий месяц	70	50/1	13 475 000
	59	Начислена заработная плата сотрудникам за январь месяц	44	70	11 994 500
	60	Удержан подоходный налог	70	68/4	1 004 325
	61	Удержаны отчисления в пенсионный фонд	70	69/1	119 945
	62	Отчисления в ФСЗН	44	69/2	4 198 075
	63	Начислен износ по основным средствам	44	02	493 632
	65	Отчисления в Белгосстрах	44	76/02	119 945
	64	Начислена амортизация по нематериальным активам	44	05	122 500
	65	Списание суммы акциза пропорционально реализованному товару	68	44/А	13 878 900
	66	Зачет НДС по приобретенным ТМЦ	68	18/31	1 226 898
	67	Зачет НДС по приобретенным товарам	68	18/41	14 434 056
	68	Списаны на себестоимость транспортные расходы	90/2	44/ТР	2 625 000
	69	Списание расходов, связанных с покупкой валюты, на издержки обращения в пределах суммы, относящейся к сумме эквивалентной произведенной обязательной продаже иностранной валюты	44/ИО	97/21	1 260 000
	70	Списание оставшей суммы расходов на покупку валюты за счет собственных средств предприятия	92/2	97/21	4 340 000
	71	Переоценка текущего валютного счета 11 570 $	52/тек	98/5	2 024 750
	72	Списание на себестоимость издержек обращения	90/2	44/ИО	26 430 504
	73	Списание cумм наименьшего остатка по курсовым разницам	92/2	97/11	8 400 000
	74	Списание cумм наименьшего остатка по курсовым разницам	98/5	92/1	8 400 000
	75	Списание курсовых разниц в размере не менее 10 % от фактической себестоимости реализованной продукции	98/5	92/1	4 970 000
	76	Финансовый результат от реализации товара	90/9	99	45 362 900
	77	Финансовый результат от операционных доходов и расходов	99	91/9	49 140
	78	Финансовый результат от внереализационных доходов и расходов	99	92/9	645 750
	79.1 79.2 79.3	Начислены налоги, выплачиваемые из прибыль по существующим ставкам	99	68/3/Нн	152 688
			99	68/3/Нпр	11 014 287
			99	68/3/Тр	1 047 884

3. Разноска по счетам синтетического и аналитического учета


01		02
Д		К		Д		К
Сн=	67 165 000					Сн=	6 090 000
						77)	493 632
Об=	0	Об=	0	Об=	0	Об=	493 632
Ск=	67 165 000					Ск=	6 583 632


04		05
Д		К		Д		К
Сн=	7 350 000					Сн=	2 800 000
						64)	122 500
Об=	0	Об=	0	Об=	0	Об=	122 500
Ск=	7 350 000					Ск=	2 922 500


10
Д		К
Сн=	8 050 000

Об=	0	Об=	0
Ск=	8 050 000

80
Д		К
		Сн=	133 000 000

Об=	0	Об=	0
		Ск=	133 000 000

Сн=

65)

13 878 900

2.4)

18 505 200

78)

2 625 000

3 500 000

72)

26 430 504

672 000

15)

105 000

38)

3 316 102

47)

207 000

48)

20 000

49)

3 921 750

59)

11 994 500

62)

4 198 075

61)

119 945

63)

493 632

64)

122 500

69)

1 260 000

Об=

48 435 704

Об=

42 934 404

Ск=

5 501 300

51

Сн=

177 205 000

2.1)	56 000
8)	5 600 000	2.2)	28 000
26)	147 000 000	2.3)	5 600 000
31)	16 380 000	2.4)	18 505 200
		2.5)	14 434 056
		4)	4 130 000
		5)	72 800 000
		10)	672 000
		55)	46 725 000
		57)	3 430 000
		14)	13 475 000
		15)	105 000
		35)	49 140
		40)	3 913 000
		42)	207 000
		51)	20 000
Об=	168 980 000	Об=	184 149 396
Ск=	162 035 604


57
Д		К
Сн=	0	6)	61 600 000
5)	72 800 000	7)	5 600 000
30)	15 750 000	8)	5 600 000
33)	630 000	32)	16 380 000
Об=	89 180 000	Об=	89 180 000
Ск=	0
62
Д		К
16)	147 000 000	Сн=	0
21)	50 400 000	26)	147 000 000
27)	840 000	29)	52 500 000
28)	1 260 000
Об=	199 500 000	Об=	199 500 000
		Ск=	0


60
Д		К
4)	4 130 000	Сн=	0
14)	64 400 000	1)	56 000 000
		3)	3 500 000
		3.1)	630 000
		12)	8 400 000
Об=	68 530 000	Об=	68 530 000
		Ск=	0
71
Д		К
44)	207 000	Сн=	0
45)	3 776 500	47)	207 000
46)	145 250	48)	20 000
51)	20 000	49)	3 921 750
52)	1 275 750	50)	1 275 750
Об=	5 424 500	Об=	5 424 500
		Ск=	0


69		70
Д		К		Д		К
13)	3 430 000	Сн=	3 430 000	58)	13 475 000	Сн=	13 475 000
		61)	119 945	60)	1 004 325	59)	11 994 500
		62)	4 198 075	61)	119 945
Об=	3 430 000	Об=	4 318 020	Об=	14 599 270	Об=	11 994 500
		Ск=	4 318 020			Ск=	10 870 230


68
Д		К
55)	46 725 000	Сн=	46 725 000
65)	13 878 900	18)	22 423 729
66)	1 226 898	19)	1 874 685
67)	14 434 056	20)	36 810 476
		24)	699 580
		25)	14 910 126
		60)	1 004 325
		79.1)	152 688
		79.2) 79.3) Об=	11 014 287
			1 047 884
Об=	76 264 854		89 937 781
		Ск=	60 397 926

90
Д		К
Сн=	0	Сн=	0
22)	30 842 000	21)	147 000 000
23)	22 423 729	26)	50 400 000
24)	1 874 685
25)	36 810 476
27)	15 421 000
28)	699 580
29)	14 910 126
71)	2 625 000
74)	26 430 504
78)	45 362 900
Об=	197 400 000	Об=	197 400 000
Ск=	0	Ск=	0


82		84
Д		К		Д		К
		Сн=	24 500 000			Сн=	43 750 000

Об=	0	Об=	0	Об=	0	Об=	0
		Ск=	24 500 000			Ск=	43 750 000


76
Д		К
Сн=	0	10)	672 000
11)	672 000	38)	49 140
35)	49 140	43)	3 316 102
40)	3 913 000	44)	596 898
Об=		65)	119 945
	4 634 140	Об=	4 754 085
		Ск=	119 945


97/11
Д		К
Сн=	0	73)	8 400 000
12)	8 400 000
Об=	8 400 000	Об=	8 400 000
Ск=	0

91
Д		К
Сн=	0	Сн=	0
32)	16 380 000	31)	16 380 000
34)	49 140	35)	49 140
Об=	16 429 140	Об=	16 429 140
Ск=	0	Ск=	0

97/21
Д		К
Сн=	0	69)	1 260 000
7)	5 600 000	70)	4 340 000
Об=	5 600 000	Об=	5 600 000
Ск=	0
99
Д		К
77)	49 140	Сн=	0
78)	645 750	76)	45 362 900
79.1) 79.2) 79.3)	152 688
	11 014 287
	1 047 884
Об=	12 909 750	Об=	45 362 900
		Ск=	32 453 151

92
Д		К
Сн=	0	Сн=	0
50)	1 275 750	74)	8 400 000
70)	4 340 000	75)	4 970 000
73)	8 400 000	78)	645 750

Об=	14 015 750	Об=	14 015 750
Ск=	0	Ск=	0


98/5
Д		К
Сн=	0	13)	2 100 000
74)	8 400 000	11)	2 800 000
75)	4 970 000	27)	840 000
		28)	1 260 000
		33)	630 000
		37/1)	2 100 000
		36)	1 470 000
		46)	145 250
		71)	2 024 750
Об=	13 370 000	Об=	13 370 000
		Ск=	0


18
Д		К
2.5) 3.1)	14 434 056	Сн=	0
	630 000	4.1)	630 000
4.1)	630 000	41)	596 898
39)	596 898	66)	1 226 898
41)	596 898	67)	14 434 056
Об=	16 887 853	Об=	16 887 853
		Ск=	0

52
Д		К
Сн=	14 000 000	14)	64 400 000
6)	61 600 000	30)	15 750 000
13)	2 100 000	37)	38 220 000
11)	2 800 000	43)	3 776 500
29)	52 500 000	52)	1 275 750
37/1)	2 100 000
36)	1 470 000
42)	38 220 000
71)	2 024 750
Об=	162 814 750	Об=	123 422 250
Ск=	53 392 500		11300
52/с
Д		К
Сн=	0	14)	64 400 000
6)	61 600 000
11)	2 800 000
Об=	64 400 000	Об=	64 400 000
Ск=	0


50
Д		К
Сн=	0	15)	13 475 000
14)	13 475 000	44)	207 000
42)	207 000	45)	3 776 500
43)	3 776 500	53)	20 000
51)	20 000	54)	1 275 750
52)	1 275 750
Об=	18 754 250	Об=	18 754 250
Ск=	0







18/3		18/31
Д		К		Д		К
3.1)	630 000	Сн=	0	4.1)	630 000	Сн=	0
39)	596 898	4.1)	630 000	41)	596 898	66)	1 226 898
		41)	596 898
Об=	1 226 898	Об=	1 226 898	Об=	1 226 898	Об=	1 226 898
		Ск=	0			Ск=	0
0/1		50/2
Д		К		Д		К
Сн=	0	58)	13 475 000	Сн=	0	43)	3 776 500
57)	13 475 000	44)	207 000	45)	3 776 500	54)	1 275 750
42)	207 000	53)	20 000	52)	1 275 750
51)	20 000
Об=	13 702 000	Об=	13 702 000	Об=	5 052 250	Об=	5 052 250
Ск=	0			Ск	0


52/тек		52/тр
Д		К		Д		К
Сн=	14 000 000	43)	3 776 500	Сн=	0	30)	15 750 000
13)	2 100 000	52)	1 275 750	29)	52 500 000	37)	38 220 000
37/1)	2 100 000			36)	1 470 000
37)	38 220 000			Об=	53 970 000	Об=	53 970 000
71)	2 024 750			Ск=	0
Об=	44 444 750	Об=	5 052 250
Ск=	53 392 500

4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета

Сальдо на начало

Обороты за месяц

Сальдо на конец

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

67 165 000

6 090 000

493 632

6 583 632

7 350 000

2 800 000

122 500

2 922 500

8 050 000

16 887 853

61 684 000

46 263 000

15 421 000

48 435 704

42 934 404

5 501 300

18 754 250

177 205 000

168 980 000

184 149 396

162 035 604

14 000 000

162 814 750

123 422 250

53 392 500

89 180 000

68 530 000

199 500 000

46 725 000

76 264 854

89 937 781

60 397 926

3 430 000

4 318 020

13 475 000

14 599 270

11 994 500

10 870 230

5 424 500

4 634 140

4 754 085

119 945

133 000 000

24 500 000

43 750 000

197 400 000

16 429 140

14 015 750

97/11

8 400 000

97/21

5 600 000

98/5

13 370 000

12 909 750

45 362 900

32 453 151

ИТОГО

273 770 000

1 207 243 960

< /td>

318 915 404	318 915 404

5. Баланс предприятия на 01.02.2008 г.


АКТИВ	Код строки	Сумма

1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Основные средства (01, 02)	110	60 581 368
Нематериальные активы (04, 05)	120	4 427 500
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03)	130
Вложения во внеоборотные активы (07, 08)	140
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	65 008 868
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Запасы и затраты	210	28 972 300
В том числе:
сырье, материалы и другие ценности (10, 14, 15, 16)	211	8 050 000
животные на выращивание и откорме (11)	212
незавершенное производство и полуфабрикаты (20, 21)	213
расходы на реализацию (44)	214	5 501 300
готовая продукция и товары для реализации (40, 41, 43)	215	15 421 000
товары отгруженные (45)	216
выполненные этапы по незавершенным работам (46)	217
расходы будущих периодов (97)	218
прочие запасы и затраты	219
Налоги по приобретенным активам (18)	220
Дебиторская задолженность	230
В том числе:
покупателей и заказчиков (62)	231
поставщиков и подрядчиков (60)	232
разных дебиторов (76)	233
прочая дебиторская задолженность (68, 69, 70, 71 ,73, 94)	234
Расчеты с учредителями	240
В том числе:
по вкладам в уставный фонд (75)	241
прочие	242
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)	250	215 428 104
В том числе:
денежные средства на депозитных счетах (55)	251
Финансовые вложения (58)	260
Прочие оборотные активы (59, 79)	270
ИТОГО по разделу II	290	244 400 404
БАЛАНС	300	309 409 272
ПАССИВ	Код строки	Сумма

1	2	3
III. Капитал и резервы
Уставный фонд (капитал) (80)	410	133 000 000
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81)	411
Резервный фонд (82)	420	24 500 000
В том числе:
резервы, созданные в соответствии с законодательством	421
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами	422
Добавочный фонд (83)	430	43 750 000
Прибыль (убыток) отчетного периода (99)	440	32 453 151
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)	460
Целевое финансирование (86)	560
Доходы будущих периодов (98)	470
ИТОГО по разделу III	490	233 703 151
V. Обязательства
Долгосрочные кредиты и займы (67)	510
Краткосрочные кредиты и займы (66)	520
Кредиторская задолженность	530	75 706 121
В том числе:
перед поставщиками и подрядчиками (60)	531
перед покупателями и заказчиками (62)	532
по оплате труда (70)	533	10 870 230
по прочим операциям с персоналом (71, 73)	534
по налогам и сборам (68)	535	60 397 926
по социальному страхованию и обеспечению (69)	536	4 318 020
разных кредиторов (76)	537
прочая дебиторская задолженность	538	119945
Задолженность перед учредителями	540
В том числе:
по выплате доходов, дивидендов (72.02)	541
прочая (75.01)	542
Резервы предстоящих расходов (96)	550
Прочие виды обязательств	560
ИТОГО по разделу V	590	75 706 121
БАЛАНС	600	309 409 272

6. Расчетная часть

6.1 Расчеты по заработной плате

Аналитические данные по заработной плате


№	ФИО	Оклад	Иждивенцы	Премия
1	Директор	2 100 000	1	15%
2	Коммерческий директор	1 750 000	2	15%
3	Гл. бухгалтер	1 750 000	2	15%
4	Менеджер	1 050 000	-	15%
5	Менеджер	1 050 000	-	15%
6	Зав. складом	1 050 000	2	15%
7	Рабочий	700 000	1	15%
8	Рабочий	700 000	3	15%
9	Уборщица (совместитель)	280 000	-	15%
	ВСЕГО	10 430 000

Расчет заработной платы и отчислений из заработной платы


№	ФИО	Оклад, руб	Премия (гр.3*15%)	Начисленная з/п за январь (гр.3+гр.4)	Вычеты за январь (БМЗП = 35000)	Отчисления в ПФ (гр.5*1%)	Облагаемая база для исчисления подоходного налога (гр.5-гр.6)	Подоход ный налог (гр.8*9%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Директор	2 100 000	315 000	2 415 000	105 000	24 150	2 310 000	207 900
2	Коммерч. директор	1 750 000	262 500	2 012 500	175 000	20 125	1 837 500	165 375
3	Гл. бухгалтер	1 750 000	262 500	2 012 500	175 000	20 125	1 837 500	165 375
4	Менеджер	1 050 000	157 500	1 207 500	35 000	12 075	1 172 500	105 525
5	Менеджер	1 050 000	157 500	1 207 500	35 000	12 075	1 172 500	105 525
6	Зав. складом	1 050 000	157 500	1 207 500	175 000	12 075	1 032 500	92 925
7	Рабочий	700 000	105 000	805 000	105 000	8 050	700 000	63 000
8	Рабочий	700 000	105 000	805 000	245 000	8 050	560 000	50 400
9	Уборщица (совместитель)	280 000	42 000	322 000	0	3 220	322 000	48 300
	ВСЕГО	10 430 000	1 564 500	11 994 500	1 050 000	119 945	10 944 500	1 004 325

Примечание. У Директора на 1 390 568 руб. были превышены нормы по командировочным расходам (найм жилья)..

Отчисления в ФЗСН: 11 994 500 руб. * 35% = 4 198 075 руб.

Отчисления в Белгосстрах: 11 994 500 *1%=119 945 руб.


УТВЕРЖДАЮ
Директор "ФИРМЫ"
__________________
"__" ___________ 200__г.

РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №_____

на выдачу заработной платы

за январь 2008 г.


№	ФИО	Начислено	Премия	ВСЕГО	Льготы	ПН	1%	Удержано всего	К выдаче
1	Директор	2 100 000	315 000	2 415 000	105 000	207 900	24 150	232 050	2182 950
2	Коммерческий директор	1 750 000	262 500	2 012 500	175 000	165 375	20 125	185 500	1827 000
3	Гл. бухгалтер	1 750 000	262 500	2 012 500	175 000	165 375	20 125	185 500	1827 000
4	Менеджер	1 050 000	157 500	1 207 500	35 000	105 525	12 075	117 600	1089 900
5	Менеджер	1 050 000	157 500	1 207 500	35 000	105 525	12 075	117 600	1089 900
6	Зав. Складом	1 050 000	157 500	1 207 500	175 000	92 925	12 075	105 000	1102 500
7	Рабочий	700 000	105 000	805 000	105 000	63 000	8 050	71 050	733950
8	Рабочий	700 000	105 000	805 000	245 000	50 400	8 050	58 450	746550
9	Уборщица совместитель)	280 000	42 000	322 000	0	48 300	3 220	51 520	270480
	ВСЕГО:	10 430 000	1 564 500	11 994 500	1 050 000	1 004 325	119 945	1 124 270	10870 230

6.2 Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов


Наименование ОС	СПИ	Первоначальная стоимость ОС	Износ на 01.01.2008 г	Износ на 01.02.2008г. (гр.3/гр.2/12)	Остаточная стоимость (гр.3-гр.4)
1	2	3	4	5	6
Компьютер	8	190	39,5	6 650 000	1 382 500
Компьютер	8	240	27,5	8 400 000	962 500
Факс	8	60	6,5	2 100 000	227 500
Сканер	6	50	7,0	1 750 000	245 000
Автокар	14	1 000	59,5	35 000 000	2 082 500
Радиотелефон	10	39	3,5	1 365 000	122 500
Радиотелефон	10	50	4,5	1 750 000	157 500
Офисная мебель	15	240	13,3	8 400 000	465 500
Компьютерные столы	15	40	12,2	1 400 000	427 000
Стулья	15	10	0,5	350 000	17 500
Итого		1 919	174	67 165 000	6 090 000
Наименование НА	СПИ	Первоначальная стоимость НА	Износ на 01.01.2008 г	Износ на 01.02.2008г. (гр.3/гр.2/12)	Остаточная стоимость (гр.3-гр.4)
Лицензия на оптовую торговлю	5	210	80	7 350 000	2 800 000

6.3 Хозяйственные операции

Покупка и растамаживание груза.


№	Содержание операций	Д	К	Сумма
1	Оприходован товар, полученный от нерезидента РБ. Таможенная стоимость этого товара составила 16 000 $. Курс НБ на дату таможенного оформления - 0,1 у.е.	41	60	56 000 000	16 000$ * 0,1у.е.
2	При растамаживании груза были начислены и уплачены следующие платежи:
2.1	таможенный сбор 0,1%	41	51	56 000	56 000 000 * 0,1%

2.2	таможенный сбор 0,05%	41	51	28 000	56 000 000 * 0,05%

2.3	таможенная пошлина 10%	41	51	5 600 000	56 000 000 * 10%

2.4	акциз 30%	44/А	51	18 505 200	(56 000 000 + 56 000 + 8 000 + 5 600 000) * 30%
2.5	НДС 18%	18/41	51	14 434 056	(56 000 000 + 56 000 + 28 000 + 5 600 000+ 18 505 200) * 18%

Покупка валюты.


6	Перечисление денег банку для покупки иностранной валюты по курсу не превышающему 0,13 у.е	57	51	72 800 000	16 000$ *0,13 у.е
7	Поступление валютных средств на валютный спец. счет по курсу 0,11 у.е	52/с	57	61 600 000	16 000$ * 0,11 у.е
8	Отражены расходы, связанные с покупкой валюты в сумме разницы между курсом покупки (0,12 у.е.) и официальным курсом НБ на момент покупки (0,11 у.е.)	97/21	57	5 600 000	16000$*(0,12у.е - 0,11у.е)
9	Возвращение неиспользованной суммы	51	57	5 600 000	72 800 000 - 6 7 200 000
10	Комиссионное вознаграждение банку в размере 1% от суммы покупки	44	76	672 000	16000$0,12у.е1%

Расчет с поставщиком


12	Переоценка спец. валютного счета (до курса 0,115 у.е)	52/с	98/5	2 800 000	16000$*(0,115у.е - 0,11у.е)
13	Переоценка кредиторской задолженности (до курса 0,115у. е)	97/11	60	8 400 000	16000$*(0,115у.е - 0,1у.е)
14	Перечислено нерезиденту за товар	60	52/с	64 400 000	16000$*0,115 у.е
15	Оплата услуг банка за международный телекс и перевод 3 у.е	44	51	105 000

Расчет покупной стоимости товара и выручки за отгруженный товар

Покупная стоимость товара формируется на счете 41 и составляет:

56 000 000 + 56 000 + 28 000 + 5 600 000 = 61 684 000 руб.

Резиденту РБ отгружен товар по покупной цене 8000$, следовательно, покупная стоимость этого товара составила:

61 684 000 руб. * 8000$/16000$ = 30 842 000 руб.

Нерезиденту РБ отгружен товар по покупной цене 4000$, следовательно, покупная стоимость этого товара составила:

61 684 000 руб*4000$/16000$ = 15 421 000 руб.


16	Отгружен товар резиденту РБ по покупной цене 8 000 $. Отпускная цена составила 4 200 у.е. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е.	62	90/1	147 000 000	4 200 у.е
17	Списана покупная стоимость реализованного товара	90/2	41	30 842 000	61 684 000 * 8000/16 000
18	Начислен НДС	90/3	68/2/НДС	22 423 729	147 000 000*18/118
19	Начислен с/х	90/5	68/2/сх	1 874 685	(147 000 000 - 30 842 000 - 22 432 729)*2%
20	Начислен акциз	90/4	68/2/А	36 810 476	(147 000 000 - 22 432 729 - 1 874 685)*30%
21	Отгружен товар нерезиденту РБ (Германия) по покупной цене 4 000 $. Отпускная цена составила 12 000 $. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е	62	90/1	50 400 000	12 000$ * 0,12 у.е
22	Списана покупная стоимость реализованного товара	90/2	41	15 421 000	61 684 000 * 4000/16 000
23	Начислен с/х	90/5	68/2/сх	699 580	(50 400 000 - 15 421 000) *2%
24	Начислен акциз	90/4	68/2/А	14 910 126	(50 400 000 - 699 580)*30%
26	Поступление выручки на расчетный счет от резидента РБ	51	62	147 000 000

Продажа валюты


28	Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,125 у.е	62	98/5	1 260 000	12 000$*(0,125 у.е - 0,122 у.е)
29	Поступление выручки за отгруженный товар на транзитный валютный счет	52/тр	62	52 500 000	12 000$*0,125 у.е или
30	Перечисление для обязательной продажи 30% валютной выручки	57	52/тр	15 750 000	12 000$30%0,125 у.е = 3600$* 0,125 у.е
31	Поступление денежных средств на расчетный счет от продажи валюты (по курсу 0,13 у.е)	51	91/1	16 380 000	12 000$30% 0,13 у.е
32	Расходы, связанные с продажей валюты	91/2	57	16 380 000	12 000$30% 0,13 у.е
33	Переоценка 57 счета (до курса 0,13 у.е)	57	98/5	630 000	3600$*(0,13уе - 0,125 у.е)
34	Комиссионное вознаграждение банку в размере 0,3%	91/2	76/КБ	49 140	3600$0,3% 0,13 у.е
35	Перечислено с расчетного счета за услуги банка	76	51	49 140
36	Переоценка транзитного валютного счета (до курса 0,13 у.е)	52/тр	98/5	1470 000	(12 000$ - 3 600$)*(0,13у.е - 0,125у.е)
37	Зачисление выручки на текущий валютный счет	52/тек	52/тр	38 220 000	(12 000$ - 3 600$)*0,13у.е

Арендная плата


38	Начисление арендной платы	44	76	3 316 102	(350мІ10$+ 255мІ2$)*0,13у.е/ 1,18 = 3 913 000 /1,18
39	Начислен НДС	18/3	76	596 898	3 913 000* 18/118
40	Перечислено с расчетного счета за аренду (курс 0,13 у.е - курс НБ на дату расчета платежей)	76	51	3 913 000	(35мІ10$+ 255мІ2$)* 0,13у.е
41	НДС переведен в разряд уплаченных	18/31	18/3	596 898

Расчет аванса

18 января Директор отправлен в командировку в Москву на 11 суток, из которых 10 оплачиваются в $ США, а 1 сутки в белорусских рублях. Произведен расчет аванса:

1. суточные: 20$*10дн.+15 000*1день = 200$ + 15 000руб.;

2. найм жилья: 70$*9дн. = 630$;

3. проезд (билеты ж/д) - 2*96 000 = 192 000 руб.

Итого: 830$ и 207 000 руб.

На основании расчета аванса были получены деньги в кассу и выданы подотчетному лицу (в валюте и белорусских рублях). Курс НБ на этот день составил 0,13 у.е.. По возращению из командировки был составлен авансовый отчет:

1. проезд жд: 2* 96 000 = 192 000 руб.

2. постельное белье: 2*10 000 = 20 000 руб.

3. квитанция о проживании из гостиницы: 9*100$ = 900$

4. суточные: 10*20$ +1*15 000 = 200$ + 15 000 руб.

Итого: 1100$ и 227 000 руб.

Курс НБ на дату составления авансового отчета - 0,135 у.е. Превышение норм погашено за счет собственных средств предприятия:

1100$ - 830$ + 227 000 -207 000- = 270$ и 20 000 руб.


42	Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в рублях для выдачи аванса	50/1	51	207 000
43	Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в иностранной вадюте по курсу 0,13 у.е для выдачи аванса	50/2	52/тек	3 776 500	830$ * 0,13у.е
44	Выдан из кассы работнику аванс в бел. рублях на командировачные расходы	71	50/1	207 000
45	Выдан из кассы работнику аванс в иностранной валюте на командировачные расходы	71/в	50/2	3 776 500
46	Отражена положительная курсовая разница, возникшая в результате изменения курса иностранной валюты (0,135 у.е) с момента выдачи аванса до даты представленя авансового отчета, по задолженности подоотчетного лица по полученным денежным средствам	71/в	98/5	145 250	830$ * (0,135у.е - 0,13у.е)
47	На основании авансового отчета произведено списание расходов в бел. рублях в пределах норм	44	71	207 000
48	Списание расходов на оплату стоимости комплекта спальных принадлежностей при проезде ж/д транспортом	44	71	20 000
49	На основании авансового отчета произведено списание расходов в иностранной валюте в пределах норм	44	71	3 921 750	830$ * 0,135у.е